Rolf Winkel
Ein Beitrag von Rolf Winkel, 14.09.2018

Ruhestand Chancen und Risiken einer Teilrente

Mit einer Teilrente und weniger Arbeit können ältere Arbeitnehmer nach und nach in den Ruhestand wechseln. Steuerlich kann sich das positiv und negativ auswirken. Vorsicht bei Betriebsrenten!
Ruhestand Chancen und Risiken einer Teilrente

Eine Teilrente kann eine gute Möglichkeit sein, um allmählich in den Ruhestand zu wechseln.

Möglichst früh in Rente gehen, davon träumen nach wie vor viele ältere Arbeitnehmer. Meist geht das ab 63, für Schwerbehinderte auch schon ab knapp 61 Jahren. Dabei gibt es allerdings – außer bei der Altersrente für besonders langjährig Versichertesaftige Rentenabschläge. Zudem fehlen dann Versicherungsjahre für die Rente, die bei einem frühzeitigen Eintritt um bis zu 20 Prozent niedriger ausfällt. Was also tun?

Rentenbeginn-Rechner

Wann können Sie in Rente gehen?

525 Euro monatlich dürfen Frührentner hinzuverdienen

Mancher Frührentner will nur seine laufende Rente etwas aufbessern. 6.300 Euro brutto darf man in einem Kalenderjahr hinzuverdienen, ohne dass die laufende Frührente sinkt. Das sind 525 Euro im Monat. Doch dann fallen Sozialversicherungsbeiträge und vor allem Steuern an. Allein die Steuer kann sich in einem Jahr auf 1.000 Euro belaufen.

Tipp:
Wer neben seiner Rente nur etwas hinzuverdienen will, sollte es bei einem Minijob mit 450 Euro im Monat belassen. Dann fallen weder Steuern noch Sozialversicherungsbeiträge an – sofern man auf die Rentenversicherungspflicht verzichtet.

Halber Job, halbe Rente

Wer dagegen gleitend aus dem Job aussteigen möchte, sollte in seinem Betrieb rechtzeitig seinen Rechtsanspruch auf Arbeitszeitverkürzung geltend machen (Paragraf 6 des Teilzeit- und Befristungsgesetzes). Mit der Kombination von Lohn für eine halbe Stelle und Teilrente hat man etwa zehn bis 20 Prozent weniger zur Verfügung als bei der vorherigen Vollzeitbeschäftigung.
Vergleich Sofort-Rentenversicherung
Sämtliche Angaben ohne Gewähr
Beispiel: Bei einem monatlichen Bruttoverdienst von 1.775 Euro kommt man auf 21.300 Euro im Jahr. Bei der Rente sind – wie gesagt – 6.300 Euro im Jahr komplett anrechnungsfrei. Was darüber hinausgeht, wird zu 40 Prozent auf die Rente angerechnet. Im Beispiel sind es genau 15.000 Euro zu viel. 40 Prozent hiervon sind 6.000 Euro. Die monatliche Rente sinkt damit um 500 Euro.

Wichtig dabei: Wer sich für diese Teilrenten-Variante entscheidet, dessen gesetzliche Rente steigt später im regulären Rentenalter noch kräftig. Dafür sorgen die weiter gezahlten Rentenbeiträge. Zudem fallen auf den nicht ausgezahlten Teil der Rente später keine Rentenabschläge an.
    
„Halber Job und Teilrente“
Vollzeitverdienst und Teilzeitlohn + Teilrente im Vergleich
     Steuerklasse III  Steuerklasse IV
   brutto   
netto*
 Vorheriger Verdienst  3.550 €  2.506 €  2.217 €
    
Einkommen als Teilrentner
 Teilzeitlohn  1.775 €  1.409 €  1.265 €
 + (Teil-)Rente  1.000 €  890 €**  890 €**
 Insgesamt  2.775 €  2.299 €  2.155 €
    
*Annahmen: Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung: 1,0 Prozent, keine Kirchensteuer
**vor Abzug von Steuern; dieser hängt vom Einzelfall (u.a. Jahr des Renteneintritts) ab

Mit Zehn-Prozent-Rente Steuern sparen

Die Teilrente kann man zu einem beliebigen Prozentsatz ab zehn Prozent (bis 99 Prozent) in Anspruch nehmen. Statt 1.200 Euro gibt es beispielsweise zunächst nur 120 Euro Rente. Diese Variante ist auch für Arbeitnehmer interessant, die eigentlich noch gar nichts mit der Rente im Sinn haben – und zwar aus steuerlichen Gründen.

Wer 2018 in Rente geht – egal mit welcher Teilrente –, für den sind noch 24 Prozent seines Altersruhegelds steuerfrei. Dieser Prozentsatz gilt für eine aktuell bezogene Teilrente, aber genauso für die später, beispielsweise 2021, bezogene volle Rente. Wer dagegen 2021 erstmals Rente bezieht, für den sind nur noch 18 Prozent davon steuerfrei. Welcher Prozentsatz dabei zählt, richtet sich – so das Bundesfinanzministerium – „nach dem Jahr des Rentenbeginns“. Durch den Bezug einer frühen Teilrente sichert man sich einen günstigeren Platz auf der „Steuertreppe“. Der Steuervorteil, der sich hieraus ergibt, beläuft sich bei der später bezogenen vollen Rente auf einige hundert Euro im Jahr.

Vorsicht bei Betriebsrenten

Wer neben der gesetzlichen Teilrente hinzuverdienen will, sollte seine Betriebsrente im Blick haben. In Paragraf 6 des Betriebsrentengesetzes ist geregelt, dass die Leistungen der betrieblichen Altersversorgung eingestellt werden können, „wenn die Altersrente auf einen Teilbetrag beschränkt wird“. Gleiches gilt beim Wegfall der Altersrente wegen eines zu hohen Hinzuverdienstes.

Diese Konsequenzen „können“ eintreten, müssen jedoch nicht. Manches ist im Betriebsrentengesetz ganz klar geregelt. Bei anderen Punkten gibt es große Spielräume – zum Beispiel beim Thema „Rentenbeginn“. So kann in einer Satzung oder Versorgungsordnung geregelt sein, dass es die Betriebsrente erst ab dem Zeitpunkt gibt, an dem die gesetzliche Rente als Vollrente gezahlt wird. Es kann aber auch geregelt sein, dass die Rente ab dem regulären Rentenalter oder ab 65 Jahren fließt.

Wichtig: Vor der Entscheidung für eine Teilrente sollte man sich beim jeweiligen Träger der betrieblichen Vorsorge nach den Folgen erkundigen.

Tipp: Lesen Sie hier, was Kinder für die Rente bringen.
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Liebe Leserinnen und Leser,

Rolf Winkel mein Name ist Rolf Winkel. Ich bin Ihr Spezialist für alles, was mit Sozialversicherungen, insbesondere mit der Rente zu tun hat. Ich bin gelernter Sozialwissenschaftler und schreibe seit mehr als 30 Jahren Sozialratgeber.

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