Von Michael Schreiber, 20.02.2018

Geldanlage Diese Steuern fallen nun f√ľr Fonds an

Seit dem Jahreswechsel gelten neue Steuerregeln f√ľr Fonds. Das bringt Vor- und Nachteile f√ľr Anleger mit sich. Das Nachsehen haben Kleinsparer.
Geldanlage Diese Steuern fallen nun f√ľr Fonds an

Auch bei der Geldanlage in Fonds m√∂chte der Fiskus ein St√ľck vom Kuchen haben. Wie er zugreift, hat sich mit den neuen Steuerregeln 2018 ge√§ndert.

Bei den Neuerungen hat sich nicht einfach die Höhe eines Steuersatzes geändert, sondern das Prinzip der Besteuerung ist ein anderes geworden. Bis Ende 2017 wurden Fondsanleger wie Direktanleger behandelt, das heißt, nur der Anleger wurde besteuert, aber nicht der Fonds. Bis dahin blieben Erträge im Fonds selbst also steuerfrei. Erst der Anleger musste Abgeltungsteuer zahlen.

Seit Jahresbeginn
werden erstmalig in deutschen Fonds bestimmte Ertr√§ge steuerlich belastet. Zum Ausgleich werden k√ľnftige Aussch√ľttungen aus Fonds und Gewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen bei der Abgeltungsteuer teilweise steuerfrei gestellt.

Zu bis zu 80 Prozent von Abgeltungsteuer befreit

F√ľr Privatanleger in Aktienfonds sind zum Beispiel 30 Prozent steuerfrei, in Mischfonds 15 Prozent und in offenen Immobilienfonds 60 Prozent oder 80 Prozent, wenn der Investitionsschwerpunkt im Ausland liegt. Auf diesen Anteil muss der Sparer also keine Abgeltungsteuer zahlen.

Andere Ertr√§ge wie Verkaufsgewinne aus Wertpapieren, ausl√§ndische Dividenden oder Immobilienertr√§ge, Gewinne aus Termingesch√§ften und Zinsertr√§ge bleiben wie bisher auf Fondsebene steuerfrei und werden erst beim Anleger versteuert. Rentenfonds sind deshalb von der Reform nicht betroffen. Auch zertifizierte Altersvorsorgevertr√§ge wie Riester- und R√ľrup-Fondssparpl√§ne bleiben weiterhin in der Ansparphase komplett steuerbefreit. Das Finanzamt h√§lt erst sp√§ter in der Auszahlungsphase die Hand auf.
     
Steuerfreistellung von Fonds seit 2018
 
Fondstyp Anlagebedingung Freistellung
der Erträge
bei Privatvermögen
Freistellung
der Erträge
bei Betriebsvermögen 
 Freistellung
der Erträge
bei Körperschaft
 Aktienfonds fortlaufend mind. 51% des Vermögens in Aktien  30 %  60 %  80 %
 Mischfonds  fortlaufend mind. 25% des Vermögens in Aktien  15 % 30 % 40 %
 Immobilienfonds  fortlaufend mind. 51% des Vermögens in deutschen Immobilien  60 % 60 % 60 %
 Immobilienfonds  fortlaufend mind. 51% des Vermögens in ausländischen Immobilien  80 % 80 % 80 %
 Dachfonds (Aktien)  fortlaufend mind. 51% des Vermögens in Aktien; Aktienfonds gelten zu 51% ihres Wertes als Aktien  30 % 60 % 80 %
 Dachfonds (Mischfonds)  fortlaufend mind. 25% des Vermögens in Aktien; Aktienfonds gelten zu 51% ihres Wertes als Aktien; Mischfonds gelten zu 25% ihres Wertes als Aktien  15 % 30 % 40 %
 Dachfonds (Immobilien)  fortlaufend mind. 51% des Vermögens in deutschen Immobilien  60 % 60 % 60 %
 Dachfonds (Immobilien)  fortlaufend mind. 51% des Vermögens in ausländischen Immobilien  80 % 80 % 80 %
     Quelle: BMF, eigene Recherche

Erleichterung bei thesaurierenden Fonds

Haben Sie thesaurierende Fonds im Depot, wird die Steuererkl√§rung f√ľr Sie k√ľnftig leichter. Thesaurierende Fonds sind Fonds, die wenig oder gar nichts aussch√ľtten und die erzielten Ertr√§ge im Fondsverm√∂gen ansammeln. F√ľr solche Fonds ermittelt die depotf√ľhrende Stelle nun die sogenannte Vorabpauschale, auf die Anleger Abgeltungssteuer zahlen m√ľssen. F√§llige Steuern werden dann vom Kundenkonto des Anlegers abgebucht. Beim Verkauf der Fondsanteile verrechnen die depotf√ľhrenden Stellen automatisch die bereits besteuerten Vorabpauschalen mit dem Verkaufsgewinn, damit der Anleger nichts doppelt versteuert.

Werden die Anteile in einem ausl√§ndischen Depot verwahrt, muss der Anleger wie bisher seine Ertr√§ge und Gewinne in der pers√∂nlichen Einkommensteuererkl√§rung f√ľr 2018 deklarieren.
Aktiendepot Vergleich

Steuervorteil f√ľr alte Fonds beschnitten

F√ľr Fondsanteile, die vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden, galt bislang ein Steuerprivileg. Dieses wurde nun eingeschr√§nkt. "Mit Einf√ľhrung der Abgeltungssteuer am 1. Januar 2009 galt die Regelung, dass Kursgewinne von Fonds in unbegrenzter H√∂he steuerfrei sind, wenn die Fondsanteile vor 2009 erworben und mindestens ein Jahr gehalten wurden", sagt Volker Laux, Investmentfondsexperte aus Bensheim.

Diese – urspr√ľnglich weder zeitlich noch der H√∂he nach befristete Steuerfreiheit – wurde nun beschnitten: "Anleger, die ihre Altanteile aus K√§ufen vor 2009 noch √ľber den 31. Dezember 2017 hinaus im Depot gehalten haben, wurden zum Jahreswechsel steuerlich so gestellt, als ob sie s√§mtliche Anteile per 31. Dezember 2017 verkauft h√§tten. Kursgewinne in jeglicher H√∂he gelten bis zu diesem Zeitpunkt als steuerfrei vereinnahmt", betont der Experte.

Kursgewinne, die ab dem 1. Januar 2018 aus diesen Altanteilen entstehen, bleiben zun√§chst weiterhin steuerfrei. √úberschreiten sie jedoch den jetzt neu eingef√ľhrten Freibetrag von 100.000 Euro, unterliegen diese Kursgewinne zuk√ľnftig der Abgeltungssteuer. "Genauso, wie wenn die Fondsanteile nach 2009 erworben worden w√§ren."

Kleinsparer haben das Nachsehen

Durchschnittsanleger profitieren von den neuen Steuerregeln, denn sie zahlen k√ľnftig nicht mehr, m√ľssen sich aber weniger um Steuerfragen k√ľmmern. Kleinsparer, die den eigenen Sparerpauschbetrag nicht aussch√∂pfen, haben jedoch das Nachsehen. Ihnen bringen die Teilfreistellungen keinen Vorteil, sie m√ľssen aber geringere Aussch√ľttungen ihres Fonds hinnehmen. Das gilt auch f√ľr Steuerzahler, die mit Hilfe einer Nichtveranlagungsbescheinigung steuerfreie Kapitalertr√§ge erzielen.

Nachteile erleiden definitiv auch Sparer mit fondsgebundenen oder klassischen Lebens- oder Rentenversicherungen oder Fondsanlagen im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung. Bei diesen steuerprivilegierten Geldanlagen l√§uft die Teilfreistellung der Fondsertr√§ge ins Leere, die geringeren Aussch√ľttungen der Fonds aufgrund der Steuervorbelastung von 15 Prozent schm√§lern aber die Ertragsaussichten dieser Produkte.

Fonds √ľberpr√ľfen

Tipp: Wann haben Sie zuletzt Ihr Depot unter die Lupe genommen? Unabh√§ngig von den ge√§nderten Steuerspielregeln f√ľr Investmentfonds kann es sich lohnen, mal seine Geldanlagen zu durchforsten und schlecht laufende oder teure Fonds abzusto√üen und in g√ľnstigere oder besser bewertete Produkte umzuschichten. Denn eine gute Geldanlage rechnet sich unabh√§ngig von der Besteuerung.
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