Von Brigitte Watermann, 18.04.2016

SteuererklĂ€rung Die Anlage N – Arbeitnehmer sparen Steuern mit Werbungskosten

Die SteuererklÀrung zÀhlt nicht zu Ihren LieblingsbeschÀftigungen? Mit unseren Tipps werden Sie ruckzuck fertig. Serie Teil 5: Werbungskosten:
SteuererklÀrung

Sind Sie Koch und mussten Ihre Berufskleidung selbst bezahlen? Dann sind das Werbungskosten

Stehen Sie als Arbeitnehmer in Lohn und Brot, sollten Sie die Anlage N mit Liebe ausfĂŒllen. Mit den Werbungskosten können Sie einiges vom Fiskus zurĂŒckholen. Doch bevor Sie richtig loslegen, sollten Sie kurz innehalten: Bringen Sie Werbungskosten von mehr als 1.000 Euro zusammen? Denn nur dann lohnt sich der Aufwand.

Schließlich bekommt jeder aktive Arbeitnehmer automatisch einen Pauschbetrag in dieser Höhe ohne weiteren Nachweis. Sind Sie PensionĂ€r oder Betriebsrentner, gibt es fĂŒr Sie den abgespeckten Pauschbetrag von 102 Euro, wenn Sie keine höheren Kosten nachweisen. Falls Sie die Grenze nehmen, geben Sie ihre Werbungskosten auf den Seiten 2 und 3 an.

Unser Tipp: Mit der Pendlerpauschale von 30 Cent je Entfernungskilometer (Zeilen 31-39) schaffen Sie bereits bei 220 Arbeitstagen und einem Arbeitsweg von 16 Kilo-metern leicht den Sprung ĂŒber den Pauschbetrag.

Übrigens dĂŒrfen Sie sogar als Mitfahrer einer Fahrgemeinschaft in Ihrer SteuererklĂ€rung die Pendlerpauschale ansetzen. Alle Mitfahrer haben diese Möglichkeit.

Spendiert Ihr Arbeitgeber Ihnen einen Firmenwagen, den Sie auch fĂŒr private Zwecke nutzen dĂŒrfen und versteuern Sie ihn nach der Ein-Prozent-Regel, lassen sich laut Finanzgericht DĂŒsseldorf (Urteil vom 4.12.2014, Az. 12 K 1073/14 E) sĂ€mtliche selbst getragene Benzinkosten in voller Höhe als Werbungskosten steuerlich geltend machen.

Revision in der Frage ist beim Bundesfinanzhof anhĂ€ngig (Az. VI R 2/15). Wenn Sie keine Tankquittungen aufbewahrt haben, dĂŒrfen Sie die Benzinkosten sogar schĂ€tzen.
MitgliedsbeitrĂ€ge fĂŒr Gewerkschaften und BerufsverbĂ€nde dĂŒrfen Sie in voller Höhe gegen Nachweis geltend machen (Zeile 40).

Ausgaben fĂŒr Arbeitsmittel (Werkzeuge, Computer, BĂŒromaterial, FachbĂŒcher, BĂŒromöbel, Berufskleidung) sind bis zu Anschaffungskosten von 410 Euro netto sofort absetzbar. Waren sie teurer, mĂŒssen Sie die Kosten ĂŒber die Nutzungsdauer abschreiben – bei Laptops sieht der Fiskus drei Jahre vor.

Unser Tipp
: FĂŒr Arbeitsmittel gibt es eine interne "Nichtbeanstandungsgrenze" von 110 Euro. Bei Kosten bis zu dieser Höhe (Zeilen 41/42) kontrolliert kein Finanzbeamter im Detail.

Doppelter Haushalt: Wer am Arbeitsort auch eine Bleibe hat, darf Mietaufwendungen bis maximal 1.000 Euro monatlich, Verpflegungspauschalen in den ersten drei Monaten sowie 0,30 Euro je Entfernungskilometer fĂŒr Familienheimfahrten am Wochenende geltend machen. Selbst die Abschiedsfeier bei einem Arbeitgeberwechsel dĂŒrfen Sie in voller Höhe als Werbungskosten absetzen (Urteil des Finanzgerichts MĂŒnster vom 29.5.2015 (Az. 4 K 3236/12 E).

Wichtig: Der GĂ€stekreis bestand aus Kollegen und GeschĂ€ftspartnern. Hatte man nur einige Kollegen im GĂ€stekreis, dĂŒrfen sie anteilige Werbungskosten geltend machen (Urteil des BFH vom 8. Juli 2015 (Az. VI R 46/14).

Tabelle:  Eigenanteil bei außergewöhnlichen Belastungen 
 
Gesamtbetrag der
EinkĂŒnfte
Bis
15.340 Euro
Bis
51.130 Euro
Über
51.130 Euro
Ledige ohne Kinder
5 %
6 %
7 %
Verheiratete ohne Kinder
4 %
5 %
6 %
Mit 1 oder 2 Kindern
2 %
3 %
4 %
Mit 3 oder mehr Kindern
1 %
1 %
2 %
Quelle: Einkommensteuergesetz

Bei Pflege und Behinderung gewÀhrt das Finanzamt gewisse PauschbetrÀge

So gibt es fĂŒr behinderte Menschen ab einem Grad der Behinderung (GdB) von mindes-tens 25 Prozent den Behindertenpauschbetrag (Zeilen 61-64). Die Höhe reicht von 310 Euro (bis zu 30 Prozent GdB) bis hin zu 1.420 Euro bei einem GdB von 100 Pro-zent. Dauerhaft hilflose Menschen oder Blinde bekommen sogar einen Freibetrag von 3.700 Euro eingerĂ€umt. Als Nachweis verlangen die PrĂŒfer vom Amt bei einem GdB von mindestens 50 Prozent eine Ablichtung des Schwerbehindertenausweises vom Versorgungsamt. Wenn Sie einen Angehörigen bei sich oder in dessen Woh-nung pflegen, erhalten Sie einen Pflegepauschbetrag von 924 Euro (Zeile 65/66). Voraussetzung: Der Gepflegte hat die Pflegestufe II oder ein "H" im Schwerbehinder-tenausweis und die Pflege erfolgt kostenlos – er darf allerdings nicht sein Pflegegeld weiterreichen, sonst wird der Pflegepauschbetrag gestrichen.

Ihre Haushaltshilfe und der Handwerker ist steuerwirksam

Auch haushaltsnahe BeschĂ€ftigungsverhĂ€ltnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen dĂŒrfen Sie zur Steuerminderung einsetzen.

Die Kosten fĂŒr haushaltsnahe Dienstleistungen, zum Beispiel fĂŒr die Putzfrau, die Pflegerin oder den GĂ€rtner geben Sie in den Zeilen 69 – 73 des Mantelbogens der SteuererklĂ€rung an. Aufgepasst bei Handwerkerrechnungen (Zeile 73): Sie dĂŒrfen die reinen Arbeitskosten, aber auch Maschinen- und Fahrtkosten sowie die Umsatzsteuer geltend machen. Materialkosten gehen dagegen nicht durch.

Das Finanzamt beteiligt sich auch an den Reparaturkosten von HaushaltsgerĂ€ten wie Waschmaschine & Co. mit 20 Prozent der Rechnungssumme, aber nur bis zur Grenze von 1.200 Euro. Wichtig: Die Rechnung darf nicht bar bezahlt werden, Überweisung ist ein Muss.

Unser Tipp: Selbst als Mieter dĂŒrfen Sie Teile ihrer Nebenkostenabrechnung absetzen – nĂ€mlich die Kosten, die auf Hausmeister, Treppenhausreinigung, SchneerĂ€umdienst, Gartenpflege oder Schornsteinfeger entfallen. Auch fĂŒr private Umzugskosten gibt es einen Steuerbonus.
Steuervorteile fĂŒr haushaltsnahe Dienstleistungen im Überblick
Die Steuerboni fĂŒr alle drei Arten von haushaltsnahen Dienstleistungen können bis zu einem Maximalrabatt von 5 710 € kombiniert werden
Haushaltsnahe Dienstleistungen
BegĂŒnstigt
Rechnungen bis 20 000 €
Steuerbonus
20 Prozent der Kosten, maximal 4 000 €
Minijobs
BegĂŒnstigt
Rechnungen bis 2 550 €
Steuerbonus
20 Prozent der Kosten, maximal 510 €
Handwerkerleistungen
BegĂŒnstigt
Rechnungen bis 6 000 €
Steuerbonus
20 Prozent der Kosten ohne Material, max 1 200 €
Quelle: Bundesministerium der Finanzen, eigene Recherche
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