Von Brigitte Watermann, 13.04.2016

Steuererklärung Der Mantelbogen: Steuern sparen mit Sonderausgaben & Co.

Die Steuererklärung zählt nicht zu Ihren Lieblingsbeschäftigungen? Mit unseren Tipps werden Sie ruckzuck fertig. Serie Teil 3: Der Mantelbogen:
Steuererklärung; Bamberg

Auch gezahlte Kirchensteuer ist eine Sonderausgabe Bild: St. Martin Kirche in Bamberg

Ganz vorne erfragt der Fiskus die Angaben zu ihrer Person. Daneben sind im Mantelbogen vor allem besonders die Abschnitte "Sonderausgaben" (ab Zeile 36), aber auch die "Außergewöhnliche Belastungen" (Seite 3/ab Zeile 61) von großer Wichtigkeit.
In beiden schlummert wom√∂glich einiges an Potenzial f√ľr ein paar hundert Euro zur√ľck vom Fiskus. Die wichtigsten Zeilen finden Sie im Folgenden kurz erkl√§rt:


Angaben machen oder Pauschbetrag nutzen

Geben Sie bei den Sonderausgaben in die Zeilen 36 bis 56 des vierseitigen Mantelbogens nichts an, bekommen Sie sie nur den Pauschbetrag von 36 bzw. 72 Euro (ledige/ verheiratete Steuerzahler) angerechnet. Die M√ľhe lohnt sich, denn manches Mal gibt es f√ľr privat ausgegebenes Geld eine R√ľckerstattung vom Fiskus.

Scheidung oder getrennt - die Unterhaltszahlungen

Haben Sie sich scheiden lassen oder lebt Ihr Ehepartner getrennt von Ihnen, so beteiligt sich das Finanzamt an Ihren Unterhaltszahlungen. Bis zu 13.805 Euro sind als Sonderausgaben absetzbar (Zeilen 40/41). Zahlen Sie f√ľr den Ex oder die Ex Beitr√§ge zu einer Basiskranken- oder Pflegepflichtversicherung, d√ľrfen Sie das Geld ebenfalls geltend machen. Voraussetzung ist, dass der Empf√§nger in Deutschland lebt und √ľber die Anlage U zur Steuererkl√§rung seine Zustimmung gibt, denn er wiederum muss den Unterhalt versteuern (√ľber die Anlage SO zur Steuererkl√§rung).

Unser Tipp: L√§sst der Ex statt eines Versorgungsausgleichs eine Abfindung springen, ist die Zahlung seit 2015 absetzbar (Zeile 39). Ob das auch f√ľr fr√ľhere Jahre m√∂glich ist, dar√ľber ber√§t noch der Bundesfinanzhof (Revisions-Az. X R 41/14).

Kirchensteuer vom Fiskus zur√ľckholen

Auch gezahlte Kirchensteuern sind Sonderausgaben – und geh√∂ren in Zeile 42 des Mantelbogens deklariert. Das lohnt sich besonders f√ľr Arbeitnehmer. Den Betrag finden Sie in der Jahreslohnbescheinigung Ihres Arbeitgebers. Auch Kirchgeld, das einige Landeskirchen bei glaubensverschiedenen Ehepartner erheben, ist abzugsf√§hig.

Ausbildung und Studium - was der Fiskus anerkennt

Aufwendungen f√ľr die eigene Berufsausbildung oder ein Erststudium d√ľrfen Sie bis zu einer Summe von 6 000 Euro als Sonderausgaben absetzen (Zeilen 43/44). Dazu geh√∂rt auch die Weiterbildung in einem erlernten, aber nicht ausge√ľbten Beruf.

Haben Sie vor noch nicht allzu langer Zeit studiert oder eine Berufsausbildung absolviert, dann kommt f√ľr Sie eventuell eine nachtr√§gliche Verlustfeststellung f√ľr Ihre Bildungskosten in Frage. Der Bundesfinanzhof hat j√ľngst geurteilt, dass Verj√§hrungsfrist erst nach sieben Jahren abl√§uft und nicht schon nach vier (Az. IX R 22/14).

Davon profitieren alle Studenten und Auszubildende, die in der Vergangenheit keine freiwillige Steuererkl√§rung abgegeben haben, weil sie ja keine eigenen Eink√ľnfte hatten.

Und so geht es: Sie k√∂nnen die vers√§umte Abrechnung f√ľr Jahre ab 2009 jetzt noch bis Ende 2016 nachholen und Studiengeb√ľhren, Kosten f√ľr Fachliteratur und andere Bildungskosten beim Finanzamt als Werbungskosten auf der Anlage N geltend machen.

Im Mantelbogen beantragen sie eine Verlustfeststellung. So bringen die fr√ľheren Studienkosten sp√§ter einen Steuervorteil, wenn man das erste Geld verdient.
Zum Hintergrund: Das Bundesverfassungsgericht hat das letzte Wort in der Frage, ob Kosten f√ľr Erststudium und Ausbildung als Werbungskosten absetzbar sind (Az. 2 BvL 22, 23 und 27/14). Das Finanzamt will diese Kosten bisher nur als Sonderausgaben anerkennen – in Jahren ohne eigenes Einkommen g√§be es dann keinen Steuervorteil.

Geldspenden an mildt√§tige, kirchliche, religi√∂se oder gemeinn√ľtzige Organisationen sind ebenfalls als Sonderausgaben absetzbar (Zeilen 45/46).

Unser Tipp: Bei Spenden von mehr als 200 Euro will der Fiskus meist eine Spendenbescheinigung der jeweiligen Organisation sein – bei geringeren Betr√§gen reicht als auch der Kontoauszug als Nachweis. Der vereinfachte Spendennachweis gilt √ľbrigens bei Zuwendungen im Rahmen der Fl√ľchtlingshilfe auch bei h√∂heren Betr√§gen. Das hat das Bundesfinanzministerium per Erlass vom 22. September 2015 (Az. IV C 4 – S 2223/07/0015:015) geregelt.

Bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Parteien und Wählervereinigungen (Zeile 47/48) beteiligte sich der Fiskus mit 50 Prozent der Ausgaben, höchstens aber mit 825 Euro (Ehegatten 1 650 Euro).

Hier lesen Sie mehr zu Teil 1 unserer Serie Steuererkl√§rung - wer √ľberhaupt eine Steuererkl√§rung abgeben muss. Teil 2 - Elster - Die online Steuererkl√§rung.

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Leserkommentare

 

10.01.2017 11:50 Uhr
Fine: Steuerberater für Steuererklärung
Vielen Dank für diesen Beitrag. Ich habe manchmal echt Probleme bei der Steuererklärung, weil ich nicht so richtig weiß, was ich wo eintragen soll und was ich denn wirklich von der Steuer absetzen kann. Werde mich dann wohl doch noch mal an einen Steuerberater wenden, der mir bei der Steuererklärung hilft.


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Foto: St. Martin Kirche Bamberg / Phillip Holland / Shutterstock.com ID:6651

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