Von David M├╝hlfeld, 04.12.2013

Erwachsene Kinder Das Finanzamt hilft beim Start

Auch wenn die Kinder gro├č sind, h├Ârt das K├╝mmern nicht auf. Eltern sind irgendwie immer in der Pflicht. In manchen F├Ąllen sieht dies auch der Fiskus so.
Erwachsene Kinder: Das Finanzamt hilft beim Start

Wohnen die Kinder zur Miete bei den Eltern, kann dies steuerlich geltend gemacht werden

Wenn die Tochter Mieterin wird

Wenn die Kinder pfl├╝ge sind und ausziehen, ben├Âtigen sie beispielsweise eine Wohnung. F├╝r Eltern, die eine vermiete Eigentumswohnung haben, ergeben sich an dieser Stelle interessante M├Âglichkeiten das Finanzamt an den Kosten f├╝r den Start der Kinder zu beteiligen. Sie k├Ânnen die Wohnung ihrem Nachwuchs n├Ąmlich preisg├╝nstig zur Verf├╝gung stellen. Aber was hei├čt preisg├╝nstig?

Sie m├╝ssen Ihren Kindern mindestens 66 Prozent der orts├╝blichen Miete f├╝r die Wohnung in Rechnung stellen, damit Sie trotzdem die vollen Kosten, die Ihnen f├╝r die Wohnung anfallen, zum Beispiel f├╝r Hausverwaltung oder notwendige Reparaturen zu 100 Prozent steuerlich geltend machen k├Ânnen. Dadurch verringern Sie Ihre Eink├╝nfte aus der Vermietung der Wohnung, die Sie versteuern m├╝ssen.

Beispiel: Die Eltern vermieten ihrer Tochter eine Eigentumswohnung, die normalerweise f├╝r monatlich 1.000 Euro vermietet wird, f├╝r 660 Euro im Monat. Von den Mieteinnahmen werden die Schuldzinsen f├╝r das Immobiliendarlehen, Reparaturen am Geb├Ąude usw. bezahlt. Durch die verbilligte Vermietung entsteht ein Verlust von 6.000 Euro. Bei einem zu versteuernden Einkommen von 80.000 Euro sparen die Eltern immerhin 2.243 Euro Steuern.
So sieht es das Finanzamt: Die Mietzahlungen m├╝ssen nachweisbar vom Konto der Kinder abgehen und den Eltern zuflie├čen. Das Finanzamt pr├╝ft n├Ąmlich bei einer Vermietung an nahe Angeh├Ârigen ganz genau, ob so ein Mietverh├Ąltnis genauso abgewickelt wird, als wenn ein Dritter die Wohnung mieten w├╝rde. Kommt das Finanzamt zu einem anderen Schluss, w├╝rde es auch nur 66 Prozent der geltend gemachten Kosten anerkennen. Die Steuerlast w├╝rde steigen.

Wenn vollj├Ąhrige Kinder noch finanziell unterst├╝tzt werden

Im Leben l├Ąuft es aber nicht immer so wie geplant. Mitunter brauchen Kinder nach der Lehre oder dem Studium einen zweiten Anlauf, um beruflich richtig Fu├č zu fassen. Wenn Sie ihr vollj├Ąhriges Kind, f├╝r das Sie dann keinen Anspruch mehr auf Kindergeld haben, noch finanziell unterst├╝tzen, k├Ânnen Sie diese Unterst├╝tzungsleistungen bis zu einem Betrag von 8.004 Euro im Jahr steuerlich absetzen. Bezieht Ihr Sohn oder Ihre Tochter ein eigenes Einkommen, wird dieses Geld auf die 8.004 Euro angerechnet: Dabei bleiben Eink├╝nfte und Bez├╝ge bis 624 Euro anrechnungsfrei.

Konkret: Ihr Kind hat Eink├╝nfte aus einem Nebenjob in H├Âhe von 4.000 Euro. Der abziehbare H├Âchstbetrag betr├Ągt hier 4.628 Euro (8.004 Euro minus 4.000 Euro plus 624 Euro). Ausbildungszusch├╝sse aus ├Âffentlichen Mitteln werden dagegen nach Abzug einer Kostenpauschale von 180 Euro in voller H├Âhe angerechnet.

Beispiel: Ein Ehepaar mit zwei Kindern hat ein zu versteuerndes Einkommen von 55.000 Euro. Eines der Kinder ist vollj├Ąhrig und wird von den Eltern noch mit 8.004 Euro j├Ąhrlich finanziell unterst├╝tzt. Dadurch verringert sich das zu versteuernde Einkommen von 55.000 Euro auf 46.996 Euro (55.000 Euro minus 8.004 Euro). Die Steuerlast reduziert sich dadurch von 10.184 Euro auf 7.697 Euro. Sie sparen also 2.487 Euro Steuern.
  Variante ohne Unterstützungsleistungen Variante ohne Unterstützungsleistungen 
Verheiratete Eltern, zwei Kinder, zu versteuerndes Einkommen  55.000 Euro  55.000 Euro 
Unterstützungsleistungen (Kind hat keine eigenen Einkünfte)  - 0 Euro  - 8.004 Euro  
zu versteuerndes Einkommen neu  = 55.000 Euro  = 46.996 Euro 
Steuerschuld (Einkommensteuer, Solidarit├Ątszuschlag)┬á 10.184 Euro┬á 7.697 Euro┬á
So sieht es das Finanzamt: Bei den 8.004 Euro handelt es sich nicht um einen Pauschalbetrag. Damit das Finanzamt mitspielt, m├╝ssen Sie die Zahlungen aufgeschl├╝sselt nachweisen (Taschengeld, Versicherung, Miete usw.).

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