Von Michael Schreiber, 25.03.2013 (Aktualisiert 29.05.2013)

Anlage KAP Nachweise nutzen

Trotz Abgeltungssteuer sind viele Anleger verpflichtet, ihre Kapitalertr├Ąge mit dem Fiskus abzurechnen. Auch eine freiwillige Abrechnung kann sich lohnen.
Steuererkl├Ąrung:  Anlage KAP

Bei der Anlage KAP am besten Nachweise nutzen

Viele Sparer m├╝ssen trotz Abgeltungsteuer weiterhin Angaben ├╝ber ihre Kapitalertr├Ąge in der j├Ąhrlichen Steuererkl├Ąrung machen und sich durch komplizierte Formulare k├Ąmpfen:

Bisher unversteuerte Zinsen aus privaten Darlehen, Ertr├Ąge aus thesaurierenden Auslandsfonds oder Auslandskonten- und Depots sowie steuerpflichtige Gewinne aus der K├╝ndigung einer Lebensversicherung m├╝ssen Sie ├╝ber die Anlage KAP mit dem Fiskus abrechnen. Im Steuerbescheid wird die Steuerbelastung auf den Abgeltungssteuersatz von 25 Prozent gedeckelt.

Sind Sie kirchensteuerpflichtig m├╝ssen Sie s├Ąmtliche Kapitalertr├Ąge beim Fiskus angeben, sofern Sie 2012 der Bank keine Order erteilt haben, den Gotteslohn direkt neben der Abgeltungsteuer einzubehalten.

Zinseink├╝nfte freiwillig angeben

F├╝r manche Sparer lohnt es sich, Zinsen, Dividenden und Kursgewinne freiwillig zu deklarieren, um Steuern zu sparen:

Steuerzahler mit geringem Einkommen, Rentner, Studenten und Kinder mit Zinseink├╝nften sollten ihre gesamten Kapitalertr├Ąge freiwillig beim Finanzamt abrechnen, da ihr pers├Ânlicher Grenzsteuersatz auf das Gesamteinkommen 2012 einschlie├člich der Kapitalertr├Ąge oft unter 25 Prozent liegt. Das ist der Fall, wenn das zu versteuernde Einkommen etwa bei 15.000/30.000 Euro (Alleinstehende/Ehepaare) liegt.

├ťber eine "G├╝nstigerpr├╝fung" berechnen die Beamten im Steuerbescheid automatisch, ob der Anleger mit dem individuellen Steuertarif oder mit der Abgeltungssteuer besser f├Ąhrt. Zuviel einbehaltene Abgeltungssteuer zahlen die Finanzbeamten zur├╝ck. Das gilt aber nur, wenn die Steuerbescheinigung im Original vorgelegt wird.

Haben Sie als Anleger den Freistellungsauftrag vergessen oder ihrer Bank nicht in ausreichender H├Âhe erteilt, k├Ânnen sie einbehaltene Steuerabz├╝ge ├╝ber die Steuererkl├Ąrung zur├╝ckholen.

Rentner sollten unbedingt ihre gesamten Kapitalertr├Ąge auflisten. Sie erhalten ├╝ber die Steuerabrechnung mit dem Altersentlastungsbetrag einen zus├Ątzlichen Freibetrag f├╝r ihre Kapitalertr├Ąge, den die Bank beim Abzug der Abgeltungssteuer nicht ber├╝cksichtigen durfte. Wer 2011 das 64. Lebensjahr vollendet hat, kann f├╝r 2012 zus├Ątzlich 28,8 Prozent seiner Nebeneink├╝nfte steuerfrei kassieren – maximal 1.368 Euro.
Tipp: Ehegatten erhalten den Altersentlastungsbetrag zweimal. Voraussetzung ist allerdings, dass jeder f├╝r sich ausreichend hohe eigene Eink├╝nfte erzielt, um den maximalen Freibetrag auszusch├Âpfen. Ist das bisher nicht der Fall, k├Ânnen Ehepaare durch gezielte Aufteilung ihrer Verm├Âgenswerte Steuern sparen.
Mit dem Formular KAP k├Ânnen Sie ihre gesamten Kapitalertr├Ąge beim Fiskus offenbaren oder alternativ auch nur f├╝r einzelne Kapitalanlagen den Steuerabzug ├╝berpr├╝fen lassen. In diesem Fall brauchen die restlichen Kapitalertr├Ąge, bei denen der Steuerabzug in Ordnung war, nicht mehr aufgef├╝hrt zu werden. Jeder Ehegatte muss eine eigene Anlage KAP ausf├╝llen. Die Kapitalertr├Ąge von Gemeinschaftskonten m├╝ssen auf beide Ehegatten verteilt werden.

Die Zeile 4 der Anlage KAP f├╝llen Sie aus, wenn das Finanzamt ├╝ber die "G├╝nstigerpr├╝fung" kl├Ąren soll, ob ihr pers├Ânlicher Steuersatz auf das Gesamteinkommen inklusive aller Kapitalertr├Ąge unter 25 Prozent liegt.

Das Finanzamt pr├╝ft auf Wunsch auch nur f├╝r einzelne Kapitalanlagen, ob die Bank den Steuerabzug korrekt vorgenommen hat. Daf├╝r f├╝llen Sie die Zeile 5 aus. Sparer, die noch Kirchensteuer entrichten m├╝ssen, tragen in Zeile 6 eine "1" ein und deklarieren ihre gesamten Zins- und Dividendenertr├Ąge in den nachfolgenden Rubriken.

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