Fritz Himmel
Ein Beitrag von Fritz Himmel, 21.11.2016

Erbschaftsteuer 2016 Beim Schenken Steuern sparen

Kluge Erblasser bremsen den Fiskus schon zu Lebzeiten aus und sichern so mehr Verm√∂gen f√ľr die Familie. Dabei z√§hlt jedes Jahr - handeln Sie am besten noch 2016.
Ein Geldgeschenk zu Weihnachten kann später viel Erbschaftsteuer sparen

Ein Geldgeschenk zu Weihnachten kann später viel Erbschaftsteuer sparen

Eine wichtigste Strategie f√ľr 2016 lautet: Rechtzeitig die hohen pers√∂nlichen Freibetr√§ge beim Schenken nutzen. So d√ľrfen Ehegatten und eingetragene Lebenspartner alle zehn Jahre 500.000 Euro steuerfrei erhalten, Kinder 400.000 Euro und Enkel 200.000 Euro.

Gut zu wissen
: Kindern stehen dabei die Freibeträge jeweils von Mutter und Vater zu, also insgesamt 800.000 Euro!

Oft ist es vorteilhafter, √ľber einen Umweg zu schenken als eine Direktschenkung, wenn sich so die Freibetr√§ge steuerlich cleverer nutzen lassen.

Drei Beispielfälle veranschaulichen das:

Schenken - Fall 1: Vater A will seinem Sohn 750.000 Euro aus seinem Privatvermögen in bar schenken

W√ľrde er ihm das Geld auf einen Schlag √ľbertragen, m√ľsste der Sohn abz√ľglich seines Freibetrages noch f√ľr 350.000 Euro Schenkungssteuer zahlen, also 52.500 Euro.

Strategie:
A schenkt zun√§chst einen Teil der Barschaft steuerfrei seiner Ehefrau, die das Verm√∂gen dann nach Ablauf einer „Schamfrist“ unter Nutzung ihres Freibetrages ebenfalls an den Sohn weitergibt. So erh√§lt der Spr√∂ssling die geplante Summe innerhalb der Freibetr√§ge, ohne dass Steuern anfallen.

Schenken - Fall 2: Herr B will seiner Schwiegertochter 250.000 Euro schenken

Auf direktem Wege w√§re lediglich ein Freibetrag von 20.000 Euro steuerfrei m√∂glich. Strategie: Hier f√ľhrt der Umweg √ľber seinen verheirateten Sohn. Im ersten √úbergang - Elternteil auf eigenes Kind - wird der Freibetrag von 400.000 Euro genutzt. Beim zweiten √úbergang - vom Sohn auf seine Ehepartnerin - l√§ge der Freibetrag dann sogar bei 500.000 Euro. Bei direkter √úbergabe der 250.000 Euro an die Schwiegertochter w√§ren 46.000 Euro Steuern f√§llig, √ľber den Umweg nichts.

Schenken - Fall 3: Dieses Steuersparmodell l√§sst sich sogar in erweiterter Form optimal f√ľr Immobilien anwenden

Die Schenkung des selbstbewohnten Familienheims an Ehegatten ist unabh√§ngig vom Wert immer steuerfrei. „Diese Steuerbefreiung besteht immer zus√§tzlich zu dem pers√∂nlichen Freibetrag“, sagt Agnes Fischl, Fachanw√§ltin f√ľr Erbrecht und Steuerberaterin der Kanzlei Convocat in M√ľnchen. „Auch die zehnj√§hrige Wohnpflicht, wie beim Vererben eines selbstgenutzten Eigenheims, gibt es hier nicht.“ Kinder k√∂nnen in diesem Fall die Steuerbefreiung jedoch nur beim Erwerb von Todes wegen in Anspruch nehmen. Vater C m√∂chte nun seinem Sohn die derzeit eigengenutzte Villa mit einem Verkehrs- und Steuerwert von 1,5 Millionen Euro √ľberschreiben. Abz√ľglich des Freibetrags von 400.000 Euro m√ľsste der Sohn demnach noch 1,1 Millionen zu 19 Prozent versteuern, also 209.000 Euro Steuern zahlen. Strategie: C √ľbertr√§gt die H√§lfte der Immobilie steuerfrei an seine Ehefrau. Anschlie√üend schenken beide zu gleichen Teilen die Villa an den Sohn. Dieser strategische Umweg erspart der Familie 104.000 Euro, also fast die H√§lfte der √ľblichen Schenkungssteuer.

Erbschaftssteuer-Rechner

Ob und wie viel Erben zahlen m√ľssen

Schenken richtig gestalten

Auch wenn es nicht illegal ist, sollten Sie es nicht √ľbertreiben. Ist es zu offensichtlich, dass durch solche „Kettenschenkungen“ nur Steuern gespart werden sollen, unterstellt das Finanzamt dies schon mal als Umgehungsversuch. In diesem Fall wird die Schenkung nur an den Endempf√§nger besteuert, der steueroptimierte Vorgang √ľber die Mittelsperson bleibt dann unber√ľcksichtigt. Steuerexpertin Fischl empfiehlt Ihnen daher, dass die Mittelsperson die Geldzuwendung nicht sofort weiterleitet, sondern einige Monate vergehen l√§sst und es keinerlei Verpflichtungserkl√§rung f√ľr eine Weiterleitung gibt. Gut ist auch, eine Zinsperiode abzuwarten und selbst die Zinsen f√ľr sich zu vereinnahmen. Ein Jahreswechsel bietet sich da gut an.

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