Fritz Himmel
Ein Beitrag von Fritz Himmel, 30.06.2016

Erbschaft und Schenkung So sparen Sie Erbschaftssteuer

Bei Erbschaften und Schenkungen hält der Staat gerne die Hand auf. Erfahren Sie hier alles über Ihre Freibeträge und wie viel Erbschaftssteuer wirklich anfällt.
Erbschaft und Schenkung So sparen Sie Erbschaftssteuer

Bei der Erbschaftssteuer räumt das Finanzamt Sparmöglichkeiten ein

Die Wissenschaftler des Wirtschaftsforschungsinstituts DIW berechneten, dass in Deutschland jährlich etwa 62 Milliarden Euro vererbt würden. Das ist seriös niedrig geschätzt, andere Institute gehen hier sogar von deutlich mehr aus. Statistiken zufolge vererben oder verschenken meist Eltern ihr Vermögen an ihre Kinder. Diese Variante trifft auf 78 Prozent der steuerpflichtig verschenkten und auf mehr als 38 Prozent der steuerpflichtig vererbten oder vermachten Vermögen zu. Der Professor für Steuerrecht Joachim Wieland nennt die Erbschaftssteuer gar eine „Dummensteuer“ – im Grunde müsse nur der zahlen, der keinen guten Steueranwalt habe.

Erbschaftssteuer - die aktuellen Freibeträge

Wann nun genau müssen Sie Schenkungs- bzw. Erbschaftssteuer zahlen? Wenn Sie die Fakten kennen, können Sie durch eine rechtzeitig geschickte Regelung oft den Fiskus außen vor lassen oder mögliche Steuerlasten deutlich verringern. Dazu ist es notwendig, sich über die jeweiligen Freibeträge und anfallenden Steuersätze genau zu informieren. Denn erst nach Abzug der gesetzlichen Freibeträge und Verbindlichkeiten verlangt der Fiskus für die verbliebene Restsumme einer Erbschaft oder Schenkung von Ihnen dann Steuern.
Freibeträge für Erb- und Schenkungsfälle (Stand 01.06.2016)
Betroffene Personen
 
Steuer-
klasse
Frei-
betrag
Versorgungs-

freibetrag*
Ehepartner I 500.000 256.000
Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft I 500.000 256.000
Kinder, Stief-, Adoptivkinder sowie Enkel, deren Eltern bereits verstorben sind I 400.000 10.300 bis

52.000**
Enkel, deren Eltern noch leben; Urenkel I 200.000  
Nur bei Erbschaft: Eltern und Großeltern I 100.000  
Geschiedener Ehegatte, Geschwister, Neffe, Nichten, Schwieger-, Stiefeltern, Schwiegerkinder.
Nur bei Schenkung: Eltern / Großeltern
II 20.000  
Verlobte, Lebensgefährten sowie alle übrigen III 20.000  
* = Die Versorgungsfreibeträge gelten nicht bei Schenkungen. Sie gelten im Erbfall nur in voller Höhe, wenn der/die Hinterbliebene keine weiteren Versorgungsbezüge, z. B. Witwen- oder Waisenrente, bekommt. Andernfalls wird der jeweilige Kapitalwert der Rente abgezogen. Quelle: Bundesministerium der Finanzen

Zusätzlich zu den normalen Freibeträgen gibt es bei der Erbschaftssteuer weitere sachliche Freibeträge:

  • Für den Erwerb von Hausrat durch Personen der Steuerklasse I beträgt der sachliche Freibetrag 41.000 Euro und
  • von anderen beweglichen körperlichen Gegenständen, die nicht als Hausrat gelten, 12.000 Euro.
  • Der sachliche Freibetrag für Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände beträgt beim Erwerb durch Personen der Steuerklassen II und III 12.000 Euro

So können Sie Erbschaftssteuer sparen

Die Höhe der Erbschaftssteuer ist abhängig von der jeweiligen Erbschaftssteuerklasse und der zu versteuernden Summe. In der ganz überwiegenden Zahl der Schenkungen bzw. Erbfälle dürfte im Ergebnis gar keine Erbschaftssteuer anfallen. Diesen Vorteil sollten Sie kennen und nutzen: Die persönlichen Freibeträge gemäß Paragraf 16 ErbStG beginnen nach Ablauf einer Zehnjahresfrist immer wieder neu. Mit Schenkungen nach Zeitplan dürfen Sie so beispielsweise die Freibeträge mehrmals anwenden, also alle zehn Jahre eine entsprechende Schenkung steuerfrei vornehmen. Auch gelten die Freibeträge eines Kindes immer jeweils von Mutter Vater, also hier wären innerhalb einer Familie sogar alle zehn Jahre 800.000 Euro steuerfrei weiterzureichen! Folgende Steuerklassen und Steuersätze gelten nach aktuellem Erbschaftssteuer- und Bewertungsrecht:
Steuersätze in Prozent ( Stand 01.06.2016)
Zu versteuernder Wert
(bis Euro)
 
Steuerklasse I Steuerklasse II Steuerklasse III
 75.000  7  15  30
 300.000  11  20  30
 600.000  15  25  30
 6.000.000  19  30  30
 13.000.000  23  35  50
 26.000.000  27  40  50
 darüber  30  43  50
Gesamten Vergleich anzeigenFestgeld Betrag: 10.000 €, Laufzeit: 36 Monate
  Anbieter Zinssatz
Zinsertrag
 
1.
1,25%
379,70
2.
1,20%
 364,34
3.
1,05%
 318,32
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